Passive Rechnungsabgrenzungen¶
Passive Rechnungsabgrenzungen oder transitorische Passiva sind Rechnungen an Kunden für Produkte, die noch nicht geliefert oder Dienstleistungen, die noch nicht erbracht wurden.
Das Unternehmen kann sie nicht in der aktuellen Gewinn- und Verlustrechnung oder Erfolgsrechnung ausweisen, da die Waren und Dienstleistungen erst in der Zukunft effektiv geliefert/erbracht werden.
Diese zukünftigen Einnahmen müssen in der Bilanz des Unternehmens unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten so lange abgegrenzt werden, bis sie in der Gewinn- und Verlustrechnung auf einmal oder über einen bestimmten Zeitraum realisiert werden können.
Nehmen wir an, ein Unternehmen verkauft eine Softwarelizenz für 1.200 € für 1 Jahr. Der Betrag wird dem Kunden sofort in Rechnung gestellt, kann aber noch nicht als verdient betrachtet werden, da die zukünftigen Monate der Lizenzierung noch nicht geliefert wurden. Daher buchen Sie diese neuen Einnahmen auf einem Konto für passive Rechnungsabgrenzung und verbuchen sie monatlich. In den nächsten 12 Monaten werden jeden Monat 100 € als Einnahmen verbucht.
Odoo Buchhaltung behandelt passive Rechnungsabgrenzungen, indem es sie auf mehrere Buchungen verteilt und dann periodisch gebucht werden.
Bemerkung
Der Server prüft einmal am Tag, ob ein Posten gebucht werden muss. Es kann dann bis zu 24 Stunden dauern, bis Sie eine Änderung von Entwurf zu Gebucht sehen.
Konfiguration¶
Stellen Sie sicher, dass die Standardeinstellungen für Ihr Unternehmen korrekt konfiguriert sind. Gehen Sie dazu auf . Die folgenden Optionen sind verfügbar:
- Journal
Die Abgrenzungsposten werden in diesem Journal verbucht.
- Passive Rechnungsabgrenzung
Einnahmen werden auf diesem Konto für kurzfristige Verbindlichkeiten abgegrenzt, bis sie verbucht werden.
- Buchungen generieren
Standardmäßig erzeugt Odoo automatisch die Abgrenzungsposten, wenn Sie eine Kundenrechnung buchen. Sie können sie jedoch auch manuell generieren, indem Sie stattdessen die Option Manuell & gruppiert wählen.
- Basiert auf
Es gibt drei Möglichkeiten, die abgegrenzte Umsatzrealisierung zu berechnen:
Tage: Der Gesamtbetrag wird gleichmäßig durch die Gesamtzahl der Tage in diesem Zeitraum geteilt, einschließlich des Start- und Enddatums.
Monate: Jeder volle Monat entspricht einem gleichen Anteil des Gesamtbetrags, unabhängig von der tatsächlichen Anzahl der Tage in diesem Monat (standardisierte Basis).
Volle Monate: Jeder begonnene Monat wird als voller Monat behandelt. Der letzte Monat gilt jedoch nur dann als voll, wenn der Zeitraum bis zum letzten Tag dieses Monats reicht.
Angenommen, eine Rechnung über 1200 € muss über 12 Monate abgeschrieben werden.
Die Option Tage berücksichtigt unterschiedliche Beträge je nach Anzahl der Tage in jedem Monat (z. B. ~102 € für Januar und ~92 € für Februar).
Die Option Monate sieht eine monatliche Zahlung von 100 Euro vor, die anteilig auf die Anzahl der Tage in diesem Monat berechnet wird (z. B. 50 Euro für den ersten Monat, wenn das Startdatum auf den 15. des Monats festgelegt ist).
Die Option Vollständige Monate betrachtet jeden angefangenen Monat als voll (z. B. 100 € für den ersten Monat, auch wenn das Startdatum auf den 15. des Monats festgelegt ist). Das bedeutet, dass mit der Option Vollständige Monate 100 € im ersten Teilmonat als voll anerkannt werden, sodass kein 13. Monat erforderlich ist, um einen Restbetrag anzuerkennen, wie es bei Verwendung der Option Monate der Fall wäre.
Rechnungsabgrenzungsposten bei Validierung generieren¶
Tipp
Stellen Sie sicher, dass das Feld Abgrenzungsdatum im Reiter Rechnungszeilen sichtbar ist. In den meisten Fällen sollte der Beginn der Abgrenzungsperiode in denselben Monat fallen wie der Rechnungsdatum. Aktive Rechnungsabregrenzung wird ab dem Rechnungsdatum gebucht und entsprechend im Bericht angezeigt.
Geben Sie für jede Zeile der Rechnung, die abgegrenzt werden soll, das Start- und Enddatum des Abgrenzungszeitraums an.
Wenn das Feld Buchungen generieren in den Einstellungen auf Bei Ein-/Ausgangsrechnungsvalidierung gesetzt ist, generiert Odoo automatisch die Abgrenzungsbuchungen, wenn die Rechnung geprüft wird. Klicken Sie auf die intelligente Schaltfläche Rechnungsabgrenzungsposten, um sie zu sehen.
Eine Buchung, die auf den gleichen Tag wie das Buchungsdatum der Rechnung datiert ist, verschiebt die Rechnungsbeträge vom Ertragskonto auf das Abgrenzungskonto. Die anderen Buchungen sind Abgrenzungsbuchungen, die Monat für Monat die Rechnungsbeträge vom Abgrenzungskonto auf das Ertragskonto verschieben, um die Einnahmen zu verbuchen.
Example
Sie können eine Januar-Rechnung über 1.200 € über 12 Monate aufschieben, indem Sie ein Startdatum am 01/01/2023 und ein Enddatum am 31/12/2023 angeben. Ende August werden 800 € als Ertrag verbucht, während 400 € auf dem Abgrenzungskonto verbleiben.
Berichtswesen¶
Der Bericht über Passive Rechnungsabgrenzung berechnet eine Übersicht über die notwendigen Abgrenzungsbuchungen für jedes Konto. Um darauf zuzugreifen, gehen Sie zu .
Um die Buchungszeilen der einzelnen Konten anzuzeigen, klicken Sie auf den Kontonamen und dann auf die Buchungszeilen.
Bemerkung
Es werden nur Rechnungen berücksichtigt, deren Buchungsdatum vor dem Ende des Berichtszeitraums liegt.
Gruppierte Abgrenzungsposten generieren¶
Wenn Sie viele Rechnungsabgrenzungen haben und die Anzahl der erstellten Journalbuchungen reduzieren möchten, können Sie Abgrenzungsbuchungen manuell erzeugen. Setzen Sie dazu das Feld Buchungen generieren in den Einstellungen auf Manuell & gruppiert. Odoo fasst dann die abgegrenzten Beträge in einer einzigen Buchung zusammen.
Gehen Sie am Ende eines jeden Monats zu und klicken Sie auf die Schaltfläche Buchungen generieren. Dies erzeugt zwei Abgrenzungsbuchungen:
Eine am Ende des Monats, die für jedes Konto alle abgegrenzten Beträge dieses Monats zusammenfasst. Das bedeutet, dass ein Teil der passiven Rechnungsabgrenzungsposten am Ende dieser Periode verbucht wird.
Die Stornierung dieses erstellten Eintrags, datiert auf den folgenden Tag (d. h. den ersten Tag des nächsten Monats), um den vorherigen Eintrag zu löschen.
Example
Es gibt drei Rechnungen, die auf der Grundlage der Monate abgegrenzt wurden:
Rechnung A: 1.200 € muss vom 01/01/2023 bis zum 12/31/2023 abgegrenzt werden
Rechnung B: 600 € muss vom 01/01/2023 bis zum 12/31/2023 abgegrenzt werden
Rechnung C: 600 $ werden auf einen späteren Zeitraum abgegrenzt (sie erscheint in der Spalte Nicht begonnen).
- Im Januar
Ende Januar, nachdem Sie auf die Schaltfläche Buchungen generieren geklickt haben, gibt es die folgenden Buchungen:
Buchung 1 datiert auf den 31. Januar:
Zeile 1: Einkommenskonto -1200 -600 -600 = -2400 (Stornierung der Summe aller Rechnungen)
Zeile 2: Ertragskonto 100 + 50 = 150 (unter Berücksichtigung von 1/12 der Rechnung A und der Rechnung B)
Zeile 3: Abgrenzungsbetrag 2400 – 150 = 2250 (Betrag, der später noch abgegrenzt werden muss)
Buchung 2 datiert auf den 1. Februar, die Stornierung der vorherigen Buchung:
Zeile 1: Einkommenskonto 2400
Zeile 3: Einkommenskonto -150
Zeile 2: Abggrenzungskonto ** –2250**
- Im Februar
Ende Februar, nachdem Sie auf die Schaltfläche Buchungen generieren geklickt haben, gibt es die folgenden Buchungen:
Buchung 1 datiert auf den 28. Februar:
Zeile 1: Einkommenskonto -1200 -600 -600 = -2400 (Stornierung der Summe aller Rechnungen)
Zeile 2: Ertragskonto 200 + 100 = 300 (Erfassung von 2/12 der Rechnung A und der Rechnung B)
Zeile 3: Abgrenzungsbetrag 2400 - 300 = 2100 (Betrag, der später noch abgegrenzt werden muss)
Buchung 2 datiert auf den 1. März, die Stornierung der vorherigen Buchung.
- Von März bis November
Die gleiche Berechnung wird für jeden Monat bis November durchgeführt.
- Im Dezember
Im Dezember müssen keine Posten generiert werden.
- Gesamt
Wenn wir alles zusammenfassen würden, hätten wir:
Rechnung A und Rechnung B
Zwei Posten (einer für die Abgrenzung und einer für die Stornierung) für jeden Monat von Januar bis November
Rechnung C wird später abgegrenzt
Daher werden Ende Dezember die Rechnungen A und B trotz aller erstellten Buchungen dank des Stornomechanismus nur einmal vollständig als Ertrag verbucht.